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融資租賃合同審核要注意融資租賃合同當(dāng)事人的主體資格方面、融資租賃合同當(dāng)事人的意思表示方面、融資租賃合同的主要條款方面、融資租賃合同內(nèi)容的合法性方面、融資租賃合同形式的合法性方面等事項(xiàng)。
一、融資租賃合同當(dāng)事人的主體資格方面
1、切記要核實(shí)出租人有無(wú)合法的資格，寫進(jìn)融資租賃合同條款的出租人一定要寫其全稱，并簽字蓋章，同時(shí)審查蓋章單位與出租人是否一致。
根據(jù)《合同法》的有關(guān)規(guī)定，融資租賃合同的主體可以是法人、其他經(jīng)濟(jì)組織以及個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶等。如果對(duì)方是法人企業(yè)，則要審查其是否具備法人資格，即是否依法成立，有必要的財(cái)產(chǎn)或經(jīng)費(fèi)，有自己的名稱、組織機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所，能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。如果對(duì)方是個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶，也可與之簽約，但一定要慎重，要根據(jù)《民法通則》及其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定審查其資格。實(shí)踐中，要防備某些不具備合法主體資格的人卻以合法的身份進(jìn)行詐騙。
2、要注意審查當(dāng)事人，特別是出租人的經(jīng)營(yíng)范圍。
并不是任何單位都可以進(jìn)行融資租賃。最高人民法院于1996年5月發(fā)布的《關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第六條規(guī)定：出租人不具有從事融資租賃經(jīng)營(yíng)范圍卻簽訂融資租賃合同，該合同無(wú)效。所以，承租人一定要認(rèn)真審查出租人的融資租賃行為是否超越其經(jīng)營(yíng)范圍。
3、必須注意了解承租人的資信、為人，遵紀(jì)守法程度。
在融資租賃合同中，對(duì)出租人來(lái)說(shuō)，承租人的資信狀況、簽約和履約能力即能否按期支付租金，直接關(guān)系到出租人能否收回本金、利息及獲得相應(yīng)的利潤(rùn)。因此，出租人在承租人提出租賃申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)要求承租人提交資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)收入等財(cái)務(wù)報(bào)表和其他有關(guān)資料，來(lái)判斷承租人的資信情況。對(duì)那些為人不正，違法亂紀(jì)的人和單位，最好不要同其簽訂合同，尤其出租物價(jià)值高，技術(shù)復(fù)雜，儀器精密的，不僅要了解承租人之資信，更要了解其操作出租物的技術(shù)熟練程度，然后才決定是否出租該物，并簽訂合同。同樣，承租人也必須對(duì)出租人進(jìn)行資信調(diào)查，選擇合適的出租人，以免以后出現(xiàn)不必要的麻煩。
4、簽訂融資租賃合同時(shí)有代理人的，應(yīng)注意審查其代理資格，以防止發(fā)生無(wú)權(quán)代理和濫用代理權(quán)的情況。
審查方法主要是看對(duì)方代理人是否具有授權(quán)委托書(shū)，其代理行為是否超越代理權(quán)限，是否過(guò)期等。代理人超越代理權(quán)限簽訂的合同或以代理人的名義同自己或自己所代理的其他人簽訂的合同，都是無(wú)效合同。
二、融資租賃合同當(dāng)事人的意思表示方面
融資租賃合同是雙務(wù)合同，是建立在雙方當(dāng)事人協(xié)商一致的基礎(chǔ)之上，因此，當(dāng)事人的意思表示要真實(shí)、自愿。實(shí)踐中，有些當(dāng)事人以脅迫、欺詐或乘人之危等方式使對(duì)方作出不符合內(nèi)心意思的表示而簽訂合同，這都是無(wú)效的。最高人民法院《關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第六條亦規(guī)定：承租人與供貨人惡意串通，騙取出租人資金的融資租賃合同無(wú)效。一旦一方當(dāng)事人發(fā)現(xiàn)自己在簽合同時(shí)由于上述原因而導(dǎo)致意思表示并不真實(shí)，從而使自己在合同中的利益受到傷害時(shí)，都應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)法院或仲裁機(jī)構(gòu)宣告合同無(wú)效或予以撤銷，來(lái)維護(hù)自己的正當(dāng)權(quán)益。當(dāng)然，合同是否無(wú)效，是否應(yīng)予以撤銷，其確認(rèn)權(quán)并非任何人都可以行使，它只能由人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)獨(dú)享。
三、融資租賃合同的主要條款方面
1、在租賃物的名稱、品質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量和金額方面。
此款經(jīng)常會(huì)有不填或漏填的陷阱出現(xiàn)。為此，應(yīng)按規(guī)定嚴(yán)格填寫租賃財(cái)產(chǎn)名稱、國(guó)別、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、總金額。每一項(xiàng)都要填寫具體。要特別注意財(cái)產(chǎn)能否作為融資租賃財(cái)產(chǎn)的標(biāo)的物，否則，標(biāo)的物不合格造成合同無(wú)效，易出現(xiàn)糾紛。租賃財(cái)產(chǎn)的名稱要寫得具體、清楚、詳細(xì)。如是機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸車輛的租賃，一定要寫清楚商標(biāo)，品種、型號(hào)、規(guī)格、號(hào)碼，當(dāng)發(fā)生糾紛或者出租物被偷換、遺失時(shí)，能有解決糾紛的依據(jù)。對(duì)于租賃物的數(shù)量和質(zhì)量，一定要規(guī)定或注明清楚，不能含混不清或者模棱兩可。條款中要求出租的數(shù)量要準(zhǔn)確，質(zhì)量必須具體，如財(cái)產(chǎn)租賃前的實(shí)際質(zhì)量；返還租賃物時(shí)必須達(dá)到的質(zhì)量。對(duì)某些易變舊或者易磨損的設(shè)備，要在合同中約定其磨損的標(biāo)準(zhǔn)。
2、在租賃財(cái)產(chǎn)的交貨、驗(yàn)收、交貨地點(diǎn)和使用地點(diǎn)方面。
有的交貨、驗(yàn)收簽訂不具體。應(yīng)在合同中寫清交貨地點(diǎn)、時(shí)間，分期交貨的，還要寫清每期交貨數(shù)和具體期日。應(yīng)寫清驗(yàn)收時(shí)間、方法和驗(yàn)收不合格的處理方法。
3、在租金的幣種、金額、利率、支付日期和方式方面。
租金金額一般由購(gòu)買租賃物的全部或部分成本、租賃利息及出租人和承租人約定的其他費(fèi)用構(gòu)成。合同中要明確手續(xù)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用是否包括在租金中。租金一般應(yīng)以人民幣計(jì)算和支付，如果購(gòu)買租賃物使用外幣的，可按雙方當(dāng)事人約定的幣種支付。租金幣種的選擇可以與購(gòu)買合同中的幣種相同也可以不同，但要注意匯率風(fēng)險(xiǎn)的防范。利率也是影響租金總額的重要因素之一。融資租賃合同中租金的利率可以分為固定利率和浮動(dòng)利率兩種。固定利率是在全部租賃期間租賃費(fèi)率固定不變。浮動(dòng)利率就是每隔一定時(shí)期租賃費(fèi)率根據(jù)市場(chǎng)利率或貸款利率的變化作相應(yīng)的調(diào)整。租金的支付方式包括，支付租金的次數(shù)，每次支付的金額，是在每次付租期開(kāi)始日交付租金還是在每次付租期末日交付租金等。
4、在融資租賃合同的擔(dān)保事項(xiàng)方面。
對(duì)保證條款，一定要寫清保證種類，是一般保證還是連帶責(zé)任保證。出租人可以要求承租人支付保證金，保證金的數(shù)額一般不能超過(guò)購(gòu)買租賃物成本的20%。除此之外，出租人可要求承租人提供擔(dān)保人。當(dāng)承租人不能向出租人交納租金或履行其他義務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人代為履行。對(duì)擔(dān)保人的資格以及擔(dān)保能力等，出租人應(yīng)認(rèn)真審查。
5、在租賃物的保險(xiǎn)方面。
租賃期間，租賃物應(yīng)當(dāng)保險(xiǎn)，這是融資租賃合同的特殊之處。保險(xiǎn)費(fèi)用由承租人承擔(dān)，可列入租金總額，也可單獨(dú)列出而不列入租金總額。有關(guān)保險(xiǎn)事宜的具體辦理可由雙方當(dāng)事人在合同中規(guī)定。保險(xiǎn)賠償金由承租人享有。
6、在稅收的承擔(dān)方面。
租賃物如是進(jìn)口貨物，應(yīng)交納海關(guān)關(guān)稅、增值稅和其他稅款。即使是國(guó)內(nèi)貨物，如按稅法的有關(guān)規(guī)定應(yīng)納稅的，也應(yīng)交納相應(yīng)稅款。關(guān)于稅收的承擔(dān)，出租人和承租人應(yīng)在融資租賃合同中約定。
7、在租賃物遲延交貨或發(fā)生質(zhì)量瑕疵的索賠事項(xiàng)方面。
在融資租賃合同中，出租人不承擔(dān)供貨人遲延交貨或供貨產(chǎn)品質(zhì)量瑕疵的責(zé)任，由供貨人對(duì)此負(fù)責(zé)。
8、在租賃起止日期方面。
租賃起止日期對(duì)于出租人和承租人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系有重要影響。起租日是租賃開(kāi)始日期。實(shí)踐中，出租人和承租人可根據(jù)下列日期約定起租日：
（1）出租人支付購(gòu)買租賃物的價(jià)金之日。
（2）貨物運(yùn)抵貨港之日。
（3）承租人交付驗(yàn)收證或接收證之日。
（4）雙方當(dāng)事人約定的其它日期。出租人、承租人各自履行了自己的全部義務(wù)，實(shí)現(xiàn)了自己的全部義務(wù)，租賃關(guān)系即告終止。
9、在租賃物的用途方面要詳細(xì)、具體規(guī)定租賃財(cái)產(chǎn)的用途，對(duì)某些財(cái)產(chǎn)的使用范圍的限制要注明。
10、在租賃物的維修、保養(yǎng)方面。
要把好租賃財(cái)產(chǎn)的維修和保養(yǎng)規(guī)定關(guān)，因?yàn)檫@事關(guān)租賃物能否保持長(zhǎng)久使用，不至于因缺乏修理和保養(yǎng)而受到嚴(yán)重?fù)p害的問(wèn)題。在融資租賃合同中明確租賃物的保養(yǎng)維修由出租人承擔(dān)是正確的。但是，合同中必須強(qiáng)調(diào)清楚的是：這種責(zé)任的承擔(dān)對(duì)于出租人來(lái)說(shuō)，只能是在正常使用、操作租賃物的過(guò)程對(duì)租賃物保養(yǎng)維修的承擔(dān)，而不是一切承擔(dān)。因?yàn)樽赓U物由于承租人的非正常使用或者有意破壞所導(dǎo)致的毀損和經(jīng)濟(jì)損失，理應(yīng)屬于承租人違約責(zé)任的承擔(dān)范圍。在實(shí)踐中，有時(shí)為了方便起見(jiàn)，經(jīng)雙方商定，租賃物的保養(yǎng)維修也可由承租人承擔(dān)，只要明確其費(fèi)用負(fù)擔(dān)就行了。一般地說(shuō)，日常的維修保養(yǎng)承租人應(yīng)該承擔(dān)，而大的機(jī)器故障或租賃物的大修，卻是出租人的承擔(dān)范圍。這樣規(guī)定，便于承租人對(duì)租賃物的使用，也可增強(qiáng)其保養(yǎng)的責(zé)任感。
11、在租賃合同的變更、解除和轉(zhuǎn)讓方面。
（1）必須在租賃合同中規(guī)定出租人需要變更出租物所有權(quán)時(shí)，須事先征得承租人同意提前終止合同，如果承租人不同意或者不征求承租人意見(jiàn)，則原承租合同繼續(xù)對(duì)新的所有權(quán)者有效，直至合同期滿為止。
（2）對(duì)于租賃合同的解除，必須規(guī)定其解除的條件。如承租人未經(jīng)出租人同意擅自將租賃物轉(zhuǎn)租；利用租賃物參與或進(jìn)行非法活動(dòng)；逾期不交納租金或者由于承租人的原因需要解除合同等等，要規(guī)定清楚。
（3）對(duì)承租人將合同轉(zhuǎn)讓的情況，要明確規(guī)定其征求出租人意見(jiàn)的義務(wù)，并且對(duì)轉(zhuǎn)租后第二承租人的行為負(fù)責(zé)。
12、在雙方的義務(wù)及其違約責(zé)任方面。
（1）租賃合同中，出租人的義務(wù)主要表現(xiàn)在：按合同規(guī)定的租賃物的數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)間、地點(diǎn)提供給承租方使用；對(duì)租賃物的正常保養(yǎng)維修等。
（2）承租人的義務(wù)主要是：合同規(guī)定依按時(shí)交納租金；合理、正確地在規(guī)定的用途范圍內(nèi)使用租賃物；保管、保養(yǎng)、維修租賃物，不得隨意轉(zhuǎn)租、拆租等。在合同中要明確雙方當(dāng)事人不履行應(yīng)盡義務(wù)的違約行為及其所承擔(dān)的法律責(zé)任。如規(guī)定由于承租方保管、使用不當(dāng)造成租賃物的損壞，丟失應(yīng)負(fù)責(zé)修復(fù)達(dá)到正常使用標(biāo)準(zhǔn)或賠償?shù)取?/span>
13、在合同期滿時(shí)租賃財(cái)產(chǎn)的處理（即確定是退租、續(xù)租，還是留購(gòu)）方面融資租賃合同中，當(dāng)事人常不寫本項(xiàng)，或只簡(jiǎn)單地寫退租、續(xù)租、留購(gòu)。應(yīng)注意正確填寫本項(xiàng)。退租要確定具體期日和退租交接手續(xù)。續(xù)租要確定續(xù)租確定日及續(xù)租手續(xù)、程序。留購(gòu)要確定留購(gòu)價(jià)格、支付幣種、方式、時(shí)間、交接手續(xù)。
14、在違約責(zé)任方面。
此條款中常有少填違約責(zé)任或明確潛在地填寫違約責(zé)任的附加條件的陷阱出現(xiàn)。應(yīng)詳盡填寫違約責(zé)任，剔除附加條件，同時(shí)注意遵循以下四項(xiàng)原則：
（1）防止承租人義務(wù)責(zé)任的增多。
（2）防止對(duì)方義務(wù)責(zé)任的減少。
（3）保證權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任的一致性。
（4）義務(wù)的履行確保權(quán)利的實(shí)現(xiàn)。
15、在爭(zhēng)議的解決方式方面。
不填或只填協(xié)商解決。建議選擇便利、公正的糾紛解決機(jī)關(guān)、方式和地域管轄。
16、在各種具體財(cái)產(chǎn)租賃合同的條款方面。
因?yàn)樽赓U關(guān)系不同，合同要求千差萬(wàn)別，這就要求當(dāng)事人根據(jù)具體情況，在合同的內(nèi)容上有所增減、變化。如機(jī)械設(shè)備租賃合同中由于機(jī)械設(shè)備的配套性決定了合同必須注明其具體的名稱、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量等，如果合同中不便列示，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列出清單，作為附件；還有設(shè)備的運(yùn)輸、拆卸、安裝問(wèn)題，技術(shù)培訓(xùn)、服務(wù)問(wèn)題，保險(xiǎn)問(wèn)題等等，都應(yīng)給予明確規(guī)定。要注意防止合同拘泥于一種固定模式或者拘泥于法律規(guī)定的主要條款，而使自己的手腳受到束縛。
四、融資租賃合同內(nèi)容的合法性方面
要使融資租賃合同成立并生效，合同的內(nèi)容必須合法即不得違反國(guó)家現(xiàn)行的法律、法規(guī)和政策，不得違反社會(huì)公共利益。實(shí)踐中，內(nèi)容違法的融資租賃合同屢見(jiàn)不鮮，例如，合同的標(biāo)的違法，支付的幣種違法等等。另外，有些當(dāng)事人為規(guī)避國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，以融資租賃合同的形式掩蓋非法融資租賃的目的，或以其他合法形式掩蓋融資租賃的目的，這都是無(wú)效的。
五、融資租賃合同形式的合法性方面
融資租賃合同雙方當(dāng)事人就合同條款達(dá)成一致并簽字，融資租賃合同即告成立，若雙方通過(guò)信件、電報(bào)、電傳達(dá)成協(xié)議，一方要求簽訂確認(rèn)書(shū)的，合同自確認(rèn)書(shū)簽訂時(shí)成立；一方要求合同須經(jīng)公證的，經(jīng)公證機(jī)關(guān)公證后方告成立；根據(jù)最高人民法院《關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第五條的規(guī)定：“融資租賃合同所涉及的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)而未經(jīng)批準(zhǔn)的，應(yīng)認(rèn)定融資租賃合同不生效?！比谫Y租賃合同，包括其附件供貨合同，都必須采用書(shū)面形式，口頭合同不受法律保護(hù)。
實(shí)踐中，當(dāng)事人一定要注意這個(gè)問(wèn)題，以免發(fā)生糾紛時(shí)，得不到法律保護(hù)而給自己帶來(lái)?yè)p失。
