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在我國，融資租賃是新興的產(chǎn)業(yè)，涉及經(jīng)濟、法律、金融、保險、貿(mào)易、擔保、銀行、貼務等多個專業(yè)領域，同時將融資租賃整個鏈條上的出資人、出租人、承租人、租賃物供應廠商等多方利益聯(lián)系起來。融資租貨公司的盈利模式是風險溢價，因此風險問題始終伴隨著融資租賃公司盈利能力的大小及運營能力的強弱。有效控制和防范風險，也就成為融資租賃企業(yè)能否健康發(fā)展的基礎和關鍵。
在融資租賃公司，風險控制體系一般由風險決策機構、風險決策支持機構、風險歸口管理機構和風險反饋與監(jiān)督機構四部分組成。
下面的篇幅里，以BH租賃公司為例來介紹一下融資租賃企業(yè)組織結(jié)構中的風險控制體系。
BH租賃公司根據(jù)風險管控的制度，將租賃項目風險評審的步驟進一步規(guī)范，構成了以“租前風險的識別與評估、租中風險的預警與跟蹤、租后風險的監(jiān)督與處置”為基本理念的系統(tǒng)的風險管控模式。
BH租賃公司構建風險“租前一租中－租后”的管控格局，實行“董事會及其下設專業(yè)委員會一高級管理層－業(yè)務評審委員會－公司各部門”的組織體系，搭建以風險管理委員會為中心的風險控制體系。公司的風險控制組織機構如圖所示。
1．董事會、監(jiān)事會及風險管理委員會
董事會對公司的整體風險管理具有最終責任，負責保證公司建立并實施充分而有效的風險控制體系；負責審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評價執(zhí)行情況；負責確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設定可接受的風險程度，確保高級管理層采取必要措施識別、計量、監(jiān)測并控制風險；負責保證高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。其通過董事會下設的風險管理委員會、關聯(lián)交易控制委員會及審計與監(jiān)督委員會負責實施風險管理職能。
監(jiān)事會監(jiān)督經(jīng)營決策、風險管理和內(nèi)部控制，并指導公司內(nèi)部審計部門的工作，負責監(jiān)督董事會、高級管理層完善內(nèi)部控制與風險管理體系。
風險管理委員會的主要職能是為BH租賃公司的風險管理提供戰(zhàn)略指導性意見，設計風險管控的框架，提供與制定、執(zhí)行和優(yōu)化公司風險管控制度框架相關的建議。風險管理部為風險管理委員會的常設機構。
風險管理委員會的主要職能如下。
（1）組織委員研究國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟、金融及法律環(huán)境，評估經(jīng)營形勢，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供風險管理保障建議，為公司重大經(jīng)營決策提供風險評估意見與建議。
（2）評估公司治理中各項活動的風險與公司戰(zhàn)略規(guī)劃方案，為公司戰(zhàn)略規(guī)劃及方案實施提供風險評估意見。對職能部門的經(jīng)營管理工作進行風險指導和評估。為公司風險管理政策提供咨詢建議，指導修訂公司及相關職能部門的風險技術管理相關辦法及實施細則。
（3）組織、設立并管理外部專家委員會。外部專家委員會的主要職責是對公司治理及業(yè)務運營提出專家意見。
（4）對公司及經(jīng)營項目進行風險預警，根據(jù)公司董事會的要求參與對風險事件的應急處置。
（5）評估業(yè)務項目及配套的風險處置預案。對公司業(yè)務項目進行風險評估；監(jiān)督風處置的預案落實情況，當項目出現(xiàn)預期風險時，對相關部門根據(jù)風險處置預案處理相關事務的結(jié)果進行跟蹤評估。
（6）參與其他相關風險事務的評估和管理。董事會對公司的整體風險管理具有最終責任，主要負責確保公司建立并實施充分而有效的風險管控體系；負責審批各類關乎企業(yè)整體的經(jīng)營性戰(zhàn)略和重要政策，定期檢查戰(zhàn)略和政策的執(zhí)行情況并對其進行評價；負責確保公司在法律及監(jiān)管政策下正常運營，明確設定公司盈利水平下可以接受的風險等級，確保股東及高級管理人員、風險管理部門在識別計量、監(jiān)測并控制風險時能及時采取必要措施；負責保證高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。其通過董事會下設的風險管理委員會、關聯(lián)交易控制委員會及審計與監(jiān)督委員會負責實施風險管理職能。
監(jiān)事會監(jiān)督經(jīng)營性決策、內(nèi)部控制的有效性和風險的管控，為公司內(nèi)部審計部門的工作提供指導性意見，主要負責監(jiān)督董事會、高級管理層改善風險管理與內(nèi)部控制體系。
關聯(lián)交易控制委員會主要負責審核公司所開展的關聯(lián)交易，并負責制定、優(yōu)化關聯(lián)交易管理辦法。
審計與監(jiān)督委員會負責監(jiān)管企業(yè)的內(nèi)部控制、獨立審計和稽核職能，審核和監(jiān)督內(nèi)部控制的規(guī)定和實施等相關情況，評價企業(yè)稽核部門的能力，授權外聘的注冊會計師進行審計，以及審核企業(yè)的財務狀況及相關信息的披露。
2．高級管理層
高級管理層主要處理與業(yè)務相關的風險、對董事會及下設的專業(yè)委員會制定的風險管控策略、計劃、政策和系統(tǒng)進行高效的執(zhí)行。高級管理層由總經(jīng)理與副總經(jīng)理組成。總經(jīng)理主要管理企業(yè)租賃項目的風險和營運風險，分管財務資金；副總經(jīng)理主要管理流動性風險和利率風險。高級管理層向董事會匯報企業(yè)整體的風險管控情況，并提供合理的改善意見。
3．業(yè)務評審委員會
企業(yè)的業(yè)務評審委員會對公司所有的租賃項目進行審議，包括融資租賃、經(jīng)營租賃以及與租賃相關的主營業(yè)務，對項目的風險出具評審意見。對于未評審通過的項目不得上報公司高級管理層審批。
